Quarta-feira, 8 de outubro de 2014
Fraude nas Empresas
A fraude é uma ação ou omissão cometida propositadamente, com a finalidade do agente beneficiar-se e prejudicar alguém (pessoa física ou jurídica).
Conhecer as fraudes, como se fazem, como se descobrem, é um conhecimento necessário para evitá-la. A fraude, dificilmente, tem um só responsável, quer ativa, quer passivamente.
Só com adequados controles internos, constantes e eficazes tornarão mais difíceis a ocorrência de fraudes nas empresas.
O fraudador sempre testa os controles internos antes de cometer a fraude programada.
Números expressivos de fraudes são cometidos por pessoas de confiança, as quais investidas de fração de poder de mando ou responsáveis por funções importantes e acumuladas.
Operações através das quais se consolidam as fraudes nas empresas:
Falsa titulação de documentos e de contas;
Falsa classificação contábil;
Falsa Variação de Bens (móveis e imóveis) e direitos e obrigações;
Falsos históricos nos lançamentos contábeis;
Falsa apuração de débitos e/ou de créditos;
Falsa transposição de valores nos registros;
Falsidades ou falsificações aritmética, e/ou matemáticas;
Composição falsa ou falsificada;
Duplo lançamento contábil de uma mesma operação;
Omissão de lançamentos contábeis nos registros;
Lançamentos parciais (registros incompletos);
Lançamentos contábeis fora de tempo;
Falsas evidências nas demonstrações contábeis;
Falsidade e falsificações diversas;
Infidelidade pessoal de dirigentes ou dirigidos.
http://boletimcontabil.wordpress.com/2014/09/02/fraudes-nas-empresas/
